Незавершенное производство при оказании услуг

Comments

• Цитата: Добрый день!Подскажите, пожалуйста, ООО на ОСНО, осуществляет два вида деятельности -торговля и услуги (сдача оборудования в аренду).По оборудованию, кот. сдается в аренду, начисляется амортизация Д20 К 02. Других затрат на 20 счет - нет.В текущем месяце деятельность, связанная со сдачей оборудования в аренду, не осуществлялась, была только реализация товаров.Как поступить с остатками на 20 счете -можно их оставить как НЗП и списать в том месяце, когда будет реализация услуг по аренде оборудования или нет?Заранее спасибо.

  
  
  Добрый день!
  
  При ведении деятельности по оказанию услуг отсутствует само понятие "незавершенное производство". У Вас просто в отчетном периоде нет доходов от такой деятельности, как оказание услуг, а расходы есть. Данные расходы надо признать полностью в отчетном периоде, сформировав убыток от указанного вида деятельности (п.п. 17 и 18 ПБУ 10/99).
• Спасибо большое за Ваш ответ.
  Получается, например, по амортизации за март 2012г нужно сделать проводку Д 90 К 20 - на сумму начисленной амортизации.
  К сожалению, на конец декабря 2011 г на 20 счете у меня зависла амортизация за декабрь, куда ее нужно списать - тоже на 90 счет. Или это ошибка, допущенная в предыдущем отчетном периоде, которую нужно отнести на 84 счет.
  Запуталась(
• Если у вас оборудование сдается не на постоянной основе, то я бы вам порекомендавала услуги по сдаче в аренду учитывать на 91 счете, закрепив в учетной политике, что аренда не является основным видом деятельности, тогда амортизация на 91,02. А остаток на 20 счете можно закрыть, если провести реализацию по ном. гуппе, где учитывается аренда на 0,01 коп..
• Спасибо за ответ.
  Сдача оборудования -один из видов деятельности, прописанный в Уставе, просто фирма новая, поэтому не каждый месяц получается сдавать оборудование в аренду - поэтому отношу затраты на 90 счет.
  Правильно ли я поняла, что в моем случае остатки за декабрь 2011 можно списать на 90 счет, например, 31 январем 2012 г.
• По моему мнению это у вас ошибка и её нужно исправить по правилам ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», т.е признать убытком прошлого года.
• Если принять во внимание, что предприятие - субъект малого предпринимательства, и ошибка не является существенной, то следует руководствоваться п.14 ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
  Т.о., нужно сделать проводку, напр, на 31 января 2012 г
  Д91 К 20 - остаток по счету
  Д99 К 68 -ПНО
  Т.е., не нужно вносить исправления в отчетность за 2011 г. и в декларацию по налогу на прибыль?
• Согласно ст. 54 НК РФ «При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки .
  В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.»
  Но в то же время :
  
  Минфин РФ считает, что рассматриваемые положения п. 1 ст. 54 НК РФ не применяются в случае, если ошибка произошла в том налоговом периоде, в котором у организации образовался убыток, исчисленный по правилам ст. 283 НК РФ (Письма от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-225, от 27.04.2010 г. № 03-02-07/1-193, от 23.04.2010 г. № 03-02-07/1-188, от 15.03.2010 г. № 03-02-07/1-105).
  Такой вывод следует из того, что выявленные в текущем периоде ошибки не привели к излишней уплате налога за налоговый период, в котором они были совершены (был получен убыток, соответственно, налог равен нулю), следовательно, такие ошибки учитываются исключительно по старому, то есть, в том налоговом периоде, в котором они были совершены через уточненную декларацию.
  
  
  
  Т.е. если бы у Вас была прибыль за прошлый год, то можете исправить этим годом без подачи уточненки, а если убыток, то уточненную декларацию
• Спасибо за помощь.)
  Тоже пришла к выводу, что по прибыли нужно все-таки сделать уточненную декларацию, т.к. были убытки.